🏢 Exógena CCE F5247 · F5248 · F5249 · F5250 · F5251 · F5252

Los formatos 5247 a 5252 (todos versión 2) reportan la información tributaria de los Contratos de Colaboración Empresarial y otros contratos (CCE). Norma: Art. 1.3.5.12.1 Res. 000227/2025, con especificaciones técnicas modificadas (de V1 a V2) por art. 23 Res. 000233/2025.

Cada formato refleja la operación del contrato como si fuera un "informante separado" — el operador / administrador del contrato consolida los movimientos a nivel del contrato y los reporta antes de que cada partícipe los lleve a su declaración propia (cartilla DIAN, Art. 1.3.5.12.1).

Según Art. 1.3.1.1 numeral 8 Res. 000227/2025 (cartilla DIAN, p. 6389), reportan CCE quienes celebren:

• Consorcios y uniones temporales (UT) — figura típica de contratación pública.
• Joint ventures — alianzas entre empresas para proyectos específicos.
• Cuentas en participación — donde un gestor administra los aportes de otros.
• Convenios de cooperación con entidades públicas.
• Mandato y administración delegada.
• Exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales (operadores de bloques).

No hay umbral de UVT para los CCE: la obligación nace por celebrar el contrato, no por nivel de ingresos. Quien opera, administra o tiene la representación del contrato es el responsable directo del reporte.

Aplican los plazos generales de exógena AG 2025 según último dígito del NIT del operador:

Verifica el día exacto por último dígito del NIT en el portal MUISCA.

Por cada operación del contrato se reportan (cartilla DIAN, Art. 1.3.5.12.1):

1. Identificación del contrato — NIT del consorcio/UT, razón social, tipo de contrato.
2. Identificación de cada parte / partícipe del contrato (los socios) y su porcentaje de participación.
3. Identificación del tercero externo (proveedor, cliente, deudor, acreedor).
4. País de residencia o domicilio del tercero (para los formatos que lo requieren).
5. Concepto y valor de la transacción:
   • 5247: pago o abono + retención practicada (criterios del F1001).
   • 5248: ingreso + devoluciones, rebajas y descuentos (criterios del F1007 con conceptos de ingresos para CCE).
   • 5249: IVA descontable + IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas (criterios del F1005).
   • 5250: IVA generado + impuesto al consumo + IVA recuperado en devoluciones en compras (criterios del F1006).
   • 5251: saldo de cartera (cuentas por cobrar) a 31-12 (criterios del F1008).
   • 5252: saldo de pasivos (cuentas por pagar) a 31-12 (criterios del F1009).

Reglas para terceros del exterior (mismas que aplican a los formatos individuales):

• Entidades del exterior: tipo doc 42 con identificación del país. Si no hay identificación fiscal, tipo 43 con consecutivo 444444001 a 444449999. Sin diligenciar dirección/dpto/mcp.
• Personas naturales del exterior: identificación del país de residencia. Sin diligenciar dirección/dpto/mcp.

Las operaciones reportadas en CCE no se reportan adicionalmente en F1647 (Ingresos recibidos para terceros). Cartilla DIAN, Art. 1.3.5.9.1 lo excluye expresamente.

Sanción por no informar: Art. 651 E.T. hasta 7.500 UVT, con reducciones por subsanación oportuna. Aplica al operador / representante del contrato.

Errores típicos que rechaza el Prevalidador:

• Reportar las mismas operaciones tanto en los formatos individuales (F1001, F1005, F1006, F1007, F1008, F1009) como en los CCE — generaría doble reporte. Las operaciones del contrato van solo en los formatos 5247-5252.
• Faltar la identificación de los partícipes del contrato (solo se reportan los terceros externos).
• Reportar en F1647 operaciones que ya están en CCE (cartilla DIAN excluye ese doble reporte).
• Asignar 100% al primer partícipe sin distribuir según los % reales del contrato.
• NIT del consorcio/UT no inscrito como obligado a presentar CCE en el RUT.
• Versión incorrecta del formato — desde Res. 000233/2025 art. 23 todos los CCE pasan a V2.

• Resolución Única DIAN 000227 del 23 de septiembre de 2025, Art. 1.3.5.12.1 — establece los formatos CCE 5247-5252.
• Resolución DIAN 000233 del 30 de octubre de 2025, art. 23 — modifica las especificaciones técnicas: V1 → V2 para todos los CCE.
• Art. 1.3.1.1 numeral 8 — sujetos obligados (CCE).
• Artículos paralelos para los criterios: 1.3.5.2.1 (F1001 ↔ 5247), 1.3.5.4.1 (F1007 ↔ 5248), 1.3.5.5.1 (F1005 ↔ 5249), 1.3.5.5.2 (F1006 ↔ 5250), 1.3.5.7.1 (F1008 ↔ 5251), 1.3.5.6.1 (F1009 ↔ 5252).
• Estatuto Tributario, Art. 651 — sanción por no enviar información.
• Prevalidador Tributario CCE AG 2025 v3.3.0-26 — prevalidador específico para los formatos CCE (instalado como Prevalidador_Tributario_CCE_AG2025_v3.3.0-26).
• Cartilla Editorial Nueva Legislación 2026 (págs. 6372-6491) — desarrollo de los CCE.

Si una norma o procedimiento cambió y este texto quedó desactualizado, escríbenos a soporte@exogenadian.com con el dato corregido y el link oficial.