📖 Guía del Formato 1004 — ampliar cada sección

📚 ¿Qué es el Formato 1004?

El Formato 1004 (versión 8 — T3.29) reporta "Información de Descuentos Tributarios Solicitados": los terceros y valores que dieron lugar a los descuentos tributarios solicitados en la declaración de renta o en la declaración anual del Régimen SIMPLE. Norma: Art. 1.3.5.11.1 Res. 000227/2025 (modif. art. 18 Res. 000233/2025).

Un descuento tributario reduce directamente el impuesto a cargo en la declaración de renta — no es lo mismo que una deducción.

Deducción	Descuento
Reduce la base gravable (renta líquida). Ejemplos: salarios, arriendos, servicios públicos.	Reduce directamente el impuesto ya calculado. Ejemplos: ICA, GMF, donaciones, IVA en activos fijos.

Ejemplo: impuesto de renta $10.000.000 − descuento GMF $1.000.000 (Art. 912 E.T.) = pago $9.000.000.

👤 ¿Estoy obligado a presentar el F1004?

Según Art. 1.3.1.1 Res. 000227/2025 (numerales 4 a 7), el F1004 lo presenta el obligado de exógena que solicitó descuentos tributarios en su declaración del año.

Tipo de obligado	Umbral (UVT del año a reportar o el inmediatamente anterior)
Personas naturales y asimiladas	IB > 11.800 UVT y rentas de capital y/o no laborales > 2.400 UVT.
PN del Régimen SIMPLE	IB > 11.800 UVT sin importar el tipo de ingreso.
Personas jurídicas y demás entidades	IB > 2.400 UVT.
Obligados a practicar retenciones	Quienes practiquen retención en la fuente, retención de IVA o retención de timbre durante el año.
Establecimientos permanentes	De personas naturales no residentes y de personas jurídicas o entidades extranjeras.

Si NO solicitaste ningún descuento tributario en la declaración del año, no debes presentar el F1004 (aunque sí los demás formatos a los que estés obligado).

📅 Plazos AG 2025 (presentación en 2026)

El calendario lo fija la DIAN según el último dígito del NIT:

Tipo de obligado	Inicio del calendario
Grandes Contribuyentes	27 de abril de 2026
Personas jurídicas y personas naturales	14 de mayo de 2026

Calendario completo en el portal MUISCA. Tramita el IFE con al menos 3 días hábiles de anticipación.

📋 Cómo se diligencia — paso a paso

Por cada tercero que dio origen a un descuento se reportan los siguientes datos (cartilla DIAN, Art. 1.3.5.11.1):

Concepto del descuento tributario (8303-8340).
Tipo de documento del tercero (13 cédula, 31 NIT, 41 pasaporte, 42 doc extranjero, 43 sin ID exterior).
Número de identificación, apellidos y nombres (PN) o razón social (PJ).
Dirección, departamento y municipio del tercero.
Buzón / correo electrónico si se conoce.
Valor del descuento total del año.
Valor del descuento efectivamente solicitado en el año gravable (puede ser menor al total si hubo límite del Art. 259 E.T.).

Reglas para terceros del exterior (cartilla DIAN, "Aspectos a tener en cuenta"):

Entidades del exterior: tipo doc 42 con la identificación del país de residencia. Si el país no usa identificación fiscal, tipo 43 con consecutivo 444444001 a 444449999. No diligenciar dirección, departamento ni municipio.
Personas naturales del exterior: identificación del país de residencia. No diligenciar dirección, departamento ni municipio.

Régimen SIMPLE (cartilla DIAN, "Aspectos a tener en cuenta"): los contribuyentes del SIMPLE que aplican los descuentos del par. 4 del Art. 903 y Art. 912 E.T. reportan, bajo concepto 8328, a la administradora de pensiones, y bajo conceptos 8329 y 8339, a las entidades que emitan los certificados.

💡 Conceptos por categoría — con norma E.T.

El catálogo del F1004 tiene 25 conceptos (cartilla DIAN, Art. 1.3.5.11.1). Algunos fueron modificados por el art. 18 de la Res. 000233/2025.

8303 — Impuestos pagados en el exterior Art. 254 E.T.

Para contribuyentes nacionales que perciben rentas de fuente extranjera y pagaron impuesto allá. Se reporta el tercero/país pagador.

8316 / 8317 — I+D+i y becas Art. 256 E.T. (modif. L. 2277/2022 art. 21)

Inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación, y donaciones para programas de becas o créditos condonables. Requieren proyecto calificado por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en CT+i.

8318 — Donaciones a ESAL del Régimen Tributario Especial Art. 257 E.T.

Donaciones a entidades sin ánimo de lucro contribuyentes del RTE. NO usar para donaciones a bancos de alimentos (esas usan 8340).

8320 — Inversiones medio ambiente Art. 255 E.T.

Inversiones en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente certificadas por la autoridad ambiental.

8328 — Aportes a pensión obligatoria SIMPLE Art. 903 E.T.

Empleadores del Régimen SIMPLE: descuento por los aportes al SGP a cargo del empleador. Tercero a reportar: la AFP.

8329 / 8339 — Pagos electrónicos y GMF Art. 912 E.T.

Para SIMPLE. Cód. 8329: ventas con tarjeta crédito/débito y pagos electrónicos. Cód. 8339: GMF (4×1.000) efectivamente pagado y solicitado.

8331 — IVA en activos fijos reales productivos Art. 258-1 E.T.

IVA pagado al importar, formar, construir o adquirir activos fijos reales productivos. En leasing financiero, se reporta el NIT del arrendador (cartilla DIAN).

8340 — Donaciones a bancos de alimentos Art. 257 par. 1 E.T. (adic. L. 2380/2024) — nuevo

Donaciones a bancos de alimentos y ESAL del RTE bajo el parágrafo nuevo del Art. 257. No incluir esta información en el concepto 8318 (cartilla DIAN).

⚠️ Límite Art. 259 E.T. + sanción + errores frecuentes

Límite general de los descuentos: Art. 259 E.T.

El impuesto a cargo después de descuentos no puede ser inferior al porcentaje mínimo establecido en el Art. 259 par. 1 E.T. respecto al impuesto liquidado sin descuentos.
Los descuentos no se aplican sobre la renta presuntiva (Art. 259 par. 2 E.T.).
Algunos descuentos (CT+I, iNNpulsa) tienen topes adicionales propios — verificar el artículo específico.

Sanción por no informar: Art. 651 E.T. hasta 7.500 UVT, con reducciones por subsanación oportuna.

Errores típicos que rechaza el Prevalidador:

Reportar descuentos no efectivamente solicitados en la declaración (la lista debe corresponder a casillas con valor en F110/F210).
Reportar el valor total del descuento sin separar lo solicitado en el año (campos diferentes).
Confundir 8318 (ESAL del RTE) con 8340 (bancos de alimentos) — desde Ley 2380/2024 son códigos distintos.
En leasing financiero del Art. 258-1, reportar al proveedor en lugar del arrendador.
Diligenciar dirección/departamento/municipio para terceros del exterior.

🔗 Fuentes oficiales

Resolución Única DIAN 000227 del 23 de septiembre de 2025, Art. 1.3.5.11.1 — establece el F1004 V8 (T3.29).
Resolución DIAN 000233 del 30 de octubre de 2025, art. 18 — modifica varios conceptos del catálogo (8316, 8317, 8332, 8334, 8336, 8337, 8338).
Estatuto Tributario — artículos 115, 126-2, 126-5, 158-1, 254, 255, 256, 257, 257-1, 258-1, 259, 651, 892, 903, 912.
Ley 2277 de 2022, art. 21 — modifica los descuentos por inversiones en CT+I, becas, iNNpulsa, doctorado.
Ley 2380 de 2024 — adiciona el Art. 257 par. 1 (bancos de alimentos, código 8340).
Prevalidador Tributario AG 2025 v3.3.0-26, sheet F1004 — catálogo operativo y validaciones XSD.
Cartilla Editorial Nueva Legislación 2026 (págs. 2887-3168) — desarrollo detallado de cada concepto.

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