Cómo armar el F2516 (conciliación fiscal NIIF vs fiscal) en exogenadian.com
Guía paso a paso para usar la herramienta del Formato 2516 V9 (formato2516.html): cargar el balance, mapear las cuentas a las 7 hojas del Prevalidador DIAN (H1 Carátula, H2 ESF, H3 ERI, H4 Impuesto Diferido, H5 Ingresos, H6 Activos Fijos, H7 Resumen), revisar las diferencias temporarias y permanentes, cruzar con el F110 y descargar el Excel para llevarlo al Prevalidador.
Antes de empezar — lista de chequeo
El F2516 es el anexo del F110 que documenta las diferencias entre la base contable (NIIF) y la base fiscal (ET). Lo presentan los obligados a llevar contabilidad (con algunas excepciones por tamaño). Antes de abrir la herramienta:
- Balance de prueba completo del año gravable en Excel/CSV. Idealmente con movimiento (saldo inicial + débitos + créditos + saldo final) por cuenta y por tercero. Si el balance ya está cerrado, exporta los movimientos del año —sin movimientos no podemos identificar ingresos, costos ni gastos para H3.
- F2516 del año anterior (si lo tienes), para arrastrar saldos iniciales contables y fiscales, pérdidas fiscales acumuladas y excesos de renta presuntiva.
- F110 del año actual ya armado en renta110.html: el F2516 cruza contra el F110 y necesitas tenerlo a la mano para el paso 6.
- NIT y razón social del cliente y la tarifa de renta que aplica (35% general, 9%, 15%, etc.) sin puntos adicionales —los puntos van manualmente en H3 L541.
- Maestro de PPE (propiedad, planta y equipo): valor contable, valor fiscal, depreciación acumulada contable y fiscal por activo. Sin esto, H6 queda incompleto y los cruces H2↔H6 no cuadran.
con movimientos — sin cierre al resultado
Subir el balance de prueba
Entra a exogenadian.com/formato2516.html. La herramienta acepta los mismos formatos que el F110: Excel (.xlsx/.xls) y CSV. Idealmente el mismo balance que usaste para el F110 —así el cruce del paso 6 cuadra fila por fila.
Archivos que usa la herramienta del F2516
| Archivo | Dónde | ¿Obligatorio? |
|---|---|---|
| Balance de prueba del año gravable (con movimientos) | Paso 1 | Sí |
| F2516 del año anterior | Paso 4-5 (saldos iniciales y compensaciones) | Opcional, recomendado |
| F110 del año actual ya diligenciado | Paso 6 (cruce y validaciones) | Recomendado —si trabajas con renta110.html, los datos se traen automáticamente |
| Maestro de PPE con valor contable y fiscal por activo | Paso 4 (H6 Activos Fijos) | Crítico para que H6 quede completo |
Llenar los datos del declarante (H1 Carátula)
Después del balance, la herramienta abre la H1 Carátula: los datos identificativos del declarante que el Prevalidador exige.
Campos requeridos
| Campo | Qué va aquí |
|---|---|
| NIT y razón social | Del cliente PJ. La herramienta calcula el DV. |
| Año gravable | 2025 por defecto. |
| Tarifa de renta | 35% general, 9% hoteles, 15% zonas francas, etc. SIN puntos adicionales —esos van manualmente en H3 L541. |
| Marco contable | NIIF Plenas (Grupo 1), NIIF PYMES (Grupo 2) o Microempresas (Grupo 3). |
| Fracción de año | Solo si la sociedad inició o terminó operaciones a mitad de año. |
L541 de H3 al final del flujo. El anticipo de puntos adicionales del año siguiente va en L542.
Verificar las columnas del balance
Igual que el F110 y la exógena: la herramienta detecta automáticamente las columnas del balance y te las muestra para confirmar antes de procesar. Es el paso donde más usuarios se quedan; vale la pena tomarse 1 minuto en revisar.
Las 3 columnas obligatorias
| Columna | Qué busca | Nombres que reconoce |
|---|---|---|
| Código PUC | El número de cuenta | cuenta, codigo, código, code, account |
| Nombre cuenta | La descripción de la cuenta | nombre, descripcion, nombre cuenta, cuenta contable, description |
| Saldo Final | Saldo neto al cierre del año gravable | saldo final, saldo total, saldo actual, saldo |
| Débitos / Créditos / Saldo Inicial (opcionales) | Movimientos del año | aliases estándar (ver tutoriales de F110/F300) |
Para el detalle del mapper amarillo y los casos típicos donde se equivoca (doble cabecera, inglés, ambigüedad de saldos, celdas combinadas, etc.), revisa el paso 3 del tutorial de exógena —es la misma lógica.
Clasificar las cuentas a las 7 hojas del 2516
El paso central de la herramienta. Cada cuenta del balance se asigna automáticamente a una de las 7 hojas del Prevalidador DIAN según su código PUC. Tu rol como contador: revisar, corregir y completar.
| Cuenta | Nombre | Saldo | Hoja |
|---|---|---|---|
| 110505 | Caja general | 2.450.000 | H2 |
| 413505 | Ingresos por ventas | 385.420.000 | H3 |
| 510505 | Salarios | 96.800.000 | H3 |
| 1351 | Imp diferido activo | 8.420.000 | H4 |
| 1592 | Cuenta no estándar | 125.000 | Revisar |
Las 7 hojas del Prevalidador DIAN
| Hoja | Qué documenta | Cuentas PUC típicas |
|---|---|---|
| H1 Carátula | Datos del declarante (paso 2) | — |
| H2 ESF Patrimonio | Estado de Situación Financiera: activos, pasivos, patrimonio. Base contable vs fiscal. | 1XXX activos, 2XXX pasivos, 3XXX patrimonio |
| H3 ERI Renta Líquida | Estado de Resultados Integral: ingresos, costos, gastos, diferencias temporarias y permanentes. | 4XXX ingresos, 5XXX gastos, 6XXX costos, 7XXX costos de producción |
| H4 Impuesto Diferido | Activos (DTA) y pasivos (DTL) por impuesto diferido. Fórmulas que cuadran contra H2. | 1351 imp diferido act, 2725 imp diferido pas (auto-derivadas de H2) |
| H5 Ingresos y Facturación | Conciliación entre ingreso contable (devengado) y facturación del año. | Subset de 4XXX + datos del MUISCA opcionalmente |
| H6 Activos Fijos | Movimientos de PPE: costo contable, costo fiscal, depreciación, ajustes. | 15XX PPE, 16XX intangibles |
| H7 Resumen ESF-ERI | Resumen consolidado para que el Prevalidador valide los cuadres globales. | Auto-calculada |
Cuentas en amarillo (sin clasificar)
Algunas cuentas no tienen mapeo automático (PUC no estándar, cuentas exclusivas del cliente). Aparecen marcadas en amarillo. Tienes 3 opciones:
- Asignarles hoja con el dropdown (H2, H3, H4, H7) y guardarlas en el F2516.
- Ignorarlas si no aplican —estas no se incluyen en el F2516.
- "Revisar con IA": la herramienta envía código y nombre de la cuenta (sin NITs ni valores) a una IA para que sugiera la hoja. Tú aceptas o cambias.
Revisar diferencias permanentes y temporarias
El corazón del F2516: por cada cuenta clasificada, comparar la base contable (lo que dice NIIF) con la base fiscal (lo que dice el ET). Las diferencias se separan en dos tipos:
| Tipo | Definición | Efecto en impuesto diferido |
|---|---|---|
| Diferencia Permanente | Diferencia que NUNCA se revertirá: gasto deducible contable que no es deducible fiscal y nunca lo será (ej. gasto sin soporte, multas, ICA no causalizado). | NO genera impuesto diferido |
| Diferencia Temporaria | Diferencia que se revertirá en el futuro: depreciación acelerada fiscal, provisiones contables no deducibles aún, ingresos diferidos. | Sí genera DTA o DTL en H4 |
DT = Base Fiscal − Base Contable. Las temporarias deducibles generan DTA (activo por imp diferido); las imponibles generan DTL (pasivo).
| Concepto | Base contable | Base fiscal | Dif temp | Dif perm |
|---|---|---|---|---|
| Provisión CxC dudosa | 12.000.000 | 0 | +12.000.000 | — |
| Pérdidas fiscales acum | 0 | 25.300.000 | +25.300.000 | — |
| Concepto | Base contable | Base fiscal | Dif temp | Dif perm |
|---|---|---|---|---|
| Depreciación acelerada | 125.000.000 | 152.000.000 | -27.000.000 | — |
| Gasto sin soporte FE | 2.350.000 | 0 | — | 2.350.000 |
Diferencias permanentes más comunes
- Gastos sin soporte (Art. 771-2 ET): factura electrónica o documento equivalente faltante.
- Pagos > 100 UVT no bancarizados (Art. 771-5 ET).
- ICA no causalizado al año (cuando se difirió pago).
- Multas y sanciones —no deducibles.
- Pagos a paraísos fiscales sin certificado de retención (Art. 124-2 ET).
- Gastos no causales (Art. 107 ET sin probar relación con el ingreso).
Diferencias temporarias más comunes
- Depreciación acelerada fiscal vs lineal contable —la más típica.
- Provisiones contables (cuentas por cobrar dudosas, garantías): contables se reconocen al estimar, fiscales al cumplir requisitos del Art. 145.
- Diferencias en cambio realizada vs no realizada.
- Ingresos diferidos (cobros anticipados): contable los difiere, fiscal puede gravar al cobro.
- Impuesto diferido sobre Pérdidas Fiscales (Art. 147 ET): generan DTA por compensación futura.
Cruce con el F110 y validaciones DIAN
El F2516 es anexo del F110. Si hay descuadres entre ambos, la DIAN los detecta y queda activado el riesgo de requerimiento. La herramienta corre 6 cruces automáticos antes de dejar generar el Excel.
Los 6 cruces obligatorios del Prevalidador
| Cruce | Fórmula | Por qué |
|---|---|---|
| Cuadre patrimonio H2 | fila 206 = fila 246 | Patrimonio contable + efecto conversión debe igualar al fiscal. |
| Renta líquida H3 | L343 = L460 (o L461) | Renta líquida del período debe ser consistente entre dos capítulos de H3. |
| Tasa Mínima de Tributación | L545 diligenciada (admite cero) | Pargf. 6 Art. 240 ET. Su omisión impide generar XML. |
| Compensaciones | filas 481-482 H3 ≤ saldo H4 | Pérdidas y excesos no pueden exceder el saldo registrado. |
| Impuesto diferido cruzado | G83 H2 = H31 H4 (DTA); G173 H2 = H51 H4 (DTL) | El imp diferido del balance debe coincidir con el de la hoja H4. |
| Cruce H2 ↔ H6 PPE | G84+G125+G128-... H2 = O31+P31 H6 | El valor de PPE en patrimonio debe coincidir con el de la hoja de activos fijos. |
Cruce con el F110 ya armado en renta110.html
Si trabajaste el F110 en renta110.html, los datos clave se importan automáticamente: casilla 47 ingresos, casilla 67 costos+gastos, casilla 68 renta líquida, casilla 73 impuesto neto. La herramienta valida que los totales fiscales del F2516 (VAL5) cuadren con esas casillas. Diferencias menores al 1% son normales por redondeo en miles.
Descargar el Excel del 2516 + F110
Cuando todos los cruces están verdes, click en "Descargar Excel 2516 + F110". La herramienta genera UN solo Excel con las 7 hojas del 2516 + el F110 actualizado en la misma pestaña.
Qué trae el Excel
- Hoja H1: Carátula con datos del declarante.
- Hoja H2: ESF Patrimonio —contable, fiscal, diferencias.
- Hoja H3: ERI Renta Líquida —ingresos, costos, gastos, TMT (L545), puntos adicionales (L541).
- Hoja H4: Impuesto Diferido —DTA, DTL, pérdidas fiscales, excesos renta presuntiva.
- Hoja H5: Ingresos y Facturación —conciliación devengado vs facturado.
- Hoja H6: Activos Fijos —movimiento de PPE.
- Hoja H7: Resumen ESF-ERI.
- Hoja F110: el F110 actualizado con los datos del 2516.
El nombre del archivo es F2516_AG[año]_[NIT].xlsx. Las celdas tienen fórmulas editables —si necesitas ajustar manualmente, los totales se recalculan.
Errores comunes y cómo resolverlos
El balance se exportó después de cerrar al resultado del ejercicio (4xxx-5xxx-6xxx-7xxx en cero). Pide el balance ANTES del cierre o el reporte de movimientos del año.
El balance no cierra. Para F2516 el balance DEBE cerrar; los ajustes finales (depreciación, provisiones, diferencias en cambio) deben estar contabilizados antes de exportar.
La Tasa Mínima de Tributación (15% del Pargf. 6 Art. 240 ET) NO se calcula automáticamente; el contribuyente la determina. Si no aplica, pon 0 —pero NO puede quedar vacía.
El balance trae imp diferido en cuentas 1351/2725 con valores que no coinciden con el cálculo teórico de H4. Revisa: (1) tarifa fiscal correcta, (2) diferencias temporarias bien clasificadas, (3) saldo del año anterior arrastrado correctamente.
El maestro de PPE no es consistente con el balance. Pasa cuando la depreciación contable del año no se contabilizó, o cuando hay activos en H6 que no aparecen en el balance.
Las pérdidas fiscales del Art. 147 ET o los excesos de renta presuntiva están agotados. Revisa el saldo arrastrado del F2516 del año anterior.
¿Y después del Excel?
Igual que el F110: tres pasos para llegar al MUISCA.
- Pasarlo al Prevalidador F2516 V9 de la DIAN —la herramienta oficial que convierte el Excel en XML. La descargas de muisca.dian.gov.co. Si arroja errores de validación, vuelves al Excel, ajustas y reprocesas.
- Subir el XML al MUISCA. Entras con la firma electrónica del representante legal, vas a Diligenciar / Presentar → Información por envío de archivos, eliges F2516 y cargas el XML.
- Recibir el acuse y guardarlo en la carpeta del cliente como soporte.
Abrir la herramienta del F2516
Listo para arrancar con tu cliente real. Si te perdiste en algún paso, vuelves a este tutorial.
Ir a formato2516.html →¿Necesitas profundizar la normativa NIIF vs fiscal?
El Decreto 2483/2018 (DUR), las Secciones de NIIF Plenas/PYMES y los conceptos DIAN sobre conciliación fiscal son la base. Revisa la Guía del Usuario Prevalidador F2516V9 AG2025 de la DIAN.
Ir al curso normativo →