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Formato 2516 — Herramienta PRO

La Conciliación Fiscal (Formato 2516 V9) es una herramienta exclusiva para suscriptores PRO.
Genera las 7 hojas del prevalidador DIAN + Formulario 110 integrado desde tu balance de prueba.

No tienes PRO? Suscribete desde $49.900/mes →

Que incluye el 2516 PRO:

H1 Carátula con datos del declarante
H2 ESF Patrimonio — clasificación automática desde balance PUC
H3 ERI Renta Líquida — ingresos, costos, gastos, diferencias
H4 Impuesto Diferido — base contable vs fiscal con fórmulas
H5 Ingresos y Facturación
H6 Activos Fijos — movimientos de PPE
H7 Resumen ESF-ERI
Formulario 110 alimentado por valores fiscales del 2516
Balance Clasificado con concepto 2516 por cuenta

📚 ¿Que es el Formato 2516 V9?

Es el Reporte de Conciliación Fiscal Anexo al Formulario 110 que deben elaborar los contribuyentes del impuesto sobre la renta obligados a llevar contabilidad (o quienes la lleven voluntariamente) que declaren en F110. Documenta las diferencias entre la base contable (NIIF) y la base fiscal (ET). Fuente: Guia del Usuario Prevalidador F2516V9 AG2025 — DIAN.

¿Estoy obligado a presentarlo a la DIAN?

Si presentas a traves de Servicios Informaticos DIAN si:

Tus ingresos brutos fiscales ≥ 45.000 UVT = $2.240.955.000 (UVT 2025 = $49.799). Suma cas. 58 + 70 + 71 + 80 del F110.
Consolidas o combinas estados financieros bajo cualquier marco (NIIF Plenas / Pymes), sin importar tus ingresos.
Estas inscrito en el registro mercantil como grupo empresarial o situación de control (Arts. 26-28 Ley 222/1995). Novedad Resolución 246 del 30-dic-2025.
Eres filial o subsidiaria de una entidad que consolida, sin importar tus ingresos individuales.

Si NO cumples ninguno: debes elaborarlo igual y conservarlo a disposicion de la DIAN si lo requiere. (Decreto 1998 de 2017)

Plazo, sanción y firma

Plazo: previo a la presentación de la declaración de renta, según calendario tributario nacional. (Art. 3 Res. 071/2019)
Firma: Representante Legal con Instrumento de Firma Electrónica (IFE) DIAN al cargar el XML — no se firma el formato.
Corrección: nueva presentación del XML reemplaza totalmente la anterior. (Pargf. Art. 3 Res. 071/2019)
Persona natural residente: usa F2517 (anexo F210), NO F2516.

Base normativa

Art. 772-1 ET — Sistema de control de diferencias contable-fiscal.
Decreto 1998 de 2017 — Reglamenta la conciliación fiscal (DUR 1.7.1 y 1.7.2).
Resolución 071 del 28-oct-2019 DIAN — Prescribe el F2516.
Modificada por: Res. 023/2020, Res. 027/2021, Res. 051/2023, Res. 011147/2023.
Resolución 246 del 30-dic-2025 — Amplia universo de obligados AG 2025.

1. Cargar Balance de Prueba

PRO activo

💡

Sube tu balance de prueba con saldos a 31 de diciembre. El 2516 es la conciliación fiscal que define los valores fiscales definitivos y regenera el Formulario 110 (sustituyendo el del 110 básico si ya lo usaste). La herramienta clasifica cada cuenta en las secciones del 2516. Los valores generados son borradores que deben ser verificados por un contador público.

📘 ¿Cómo debo preparar el balance? (léelo si es tu primera vez)

Balance sin cerrar (con saldos en cuentas 4-5-6-7) o, si ya cerraste, exporta el movimiento del año (saldo inicial + débitos + créditos). Sin movimientos no podemos identificar ingresos, costos ni gastos para H3.
Sin terceros — exporta agrupado por cuenta, no por NIT. La clasificación al 2516 es por código PUC, los terceros solo agregan peso al archivo.
Columnas: código PUC (4-8 dígitos), nombre de la cuenta y al menos uno de saldo final o débitos / créditos. Auto-detectamos formatos de Alegra, Siigo, World Office, Helisa, ContaPyme, Loggro, NetSuite.
Nivel de detalle: mínimo 4 dígitos. Mejor a 6 u 8 — más detalle = mejor clasificación al concepto del prevalidador (ej. concepto 207 patrimonio, conceptos 1-160 ERI).

No funcionan: PDFs, fotos, balances con totales por encima del nivel de cuenta, hojas con varias compañías mezcladas.

📄

Arrastra tu balance aquí o haz clic para seleccionar

Excel (.xlsx, .xls) o CSV · Máximo 20 MB

💡 Si tu balance no carga bien (ej. Helisa, Loggro o software con celdas combinadas), exporta como "Balance plano" o "Balance simplificado" sin formato visual y vuelve a subirlo.

Carátula H1 — Datos del Declarante

Casillas oficiales c12-c51 del prevalidador DIAN V9. Lo mínimo: NIT, Razón Social, Dirección Seccional (c12), Actividad económica (c13) y al menos una tarifa (c29T1-T7). El resto deja en N por defecto — solo expande si aplica a la empresa.

📋 Datos generales (obligatorios)

5. NIT

11. Razón Social

1. Año Gravable

12. Cód. Dirección Seccional

13. Actividad Económica (CIIU)

💰 Tarifa Art. 240 ET (c29) — al menos una

Marca las tarifas aplicables a la empresa. Por defecto 35% (PJ general). Si aplica una sola, deja c29T1=35.

c29T1 · Tarifa 1

c29T2 · Tarifa 2

c29T3 · Tarifa 3

c29T4 · Tarifa 4

c29T5 · Tarifa 5

c29T6 · Tarifa 6

c29T7 · Otra (libre)

🎯 Condiciones especiales (c30-c51) — default todas N, expande solo si aplica

22 preguntas S/N. Si todas son N, la empresa es PJ estándar sin regímenes especiales. Solo marca S si la empresa aplica.

✍️ Firmante (Representante Legal)

c89 · Cédula firmante

c90 · Dígito Verificador (DV)

Datos F110 (Liquidación privada)

Estos valores alimentan la columna derecha del Formulario 110 (renta líquida gravable, impuesto, retenciones, anticipo, saldo a pagar). Si no los conoces, déjalos en 0 — el contador los ajusta antes de presentar.

Tipo de declarante / tarifa

Tarifa personalizada (%)

74. Compensación pérdidas fiscales

76. Renta presuntiva

77. Renta exenta

78. Rentas gravables

80. Ingresos por GO

81. Costos por GO

82. GO no gravadas y exentas

52. Dividendos PN no res 2016-

53. Dividendos PN no res 2017+

54. Dividendos art. 245/246

55. Dividendos art. 240 EP/extranjeras

56. Dividendos megainversion 27%

85. Puntos adicionales tarifa

92. Valor a Adicionar (VAA)

93. Descuentos tributarios

98. Descuento imp exterior GO

100. Obras por impuestos Mod 1

101. Obras por impuestos Mod 2

102. Crédito fiscal I+D+i (Art. 256-1)

103. Anticipo renta AG anterior

104. Saldo a favor AG anterior

105. Autorretenciones

106. Otras retenciones

Método anticipo año siguiente (cas. 108)

108. Anticipo renta AG siguiente (solo si método=Manual)

Imp neto AG anterior (para método Promedio)

109. Anticipo puntos adic AG ant

110. Anticipo puntos adic AG sig

112. Sanciones

2. Clasificación del Balance en Secciones 2516

📝 ¿Como uso este paso?

La herramienta clasifico automáticamente cada cuenta del balance según su código PUC en una de las secciones del Formato 2516. Tu tarea aquí es validar y ajustar donde el sistema haya errado, antes de generar el 2516 final.

Revisa cuentas en amarillo (Sin clasificar): son cuentas que no encontraron mapeo automático (códigos PUC no estándar o cuentas exóticas). No se incluiran en el 2516 — asígnales H2/H3/H4 con el dropdown o ignórelas si no aplican.
Cambia la sección si esta mal asignada: usa el dropdown junto al badge H2/H3 para mover una cuenta entre hojas. Por ejemplo, si una cuenta de inversiones (12xx) se clasifico mal, muevela a H2.
Edita el valor fiscal: el sistema lo igualó al valor contable por defecto. Si tu balance ya trae los ajustes fiscales aplicados, déjalo así. Si necesitas reportar diferencias (gasto no deducible, ingreso no constitutivo, depreciación fiscal mayor, etc.) cambia directamente el valor fiscal aquí. La diferencia con el contable se reporta en VAL3 (menor) o VAL4 (mayor) automáticamente.
Filtro por sección: usa el dropdown "Todas las secciones" para revisar solo H2, solo H3, o solo las sin clasificar.
Antes de pasar al paso 3: verifica que los totales contables del balance cuadren con la suma de cuentas clasificadas. Si quedan cuentas sin clasificar, ajustalas o asume que no van al 2516.

⚠️

Las diferencias contable-fiscal por concepto (no por cuenta individual) se ajustaran en el paso 3 con columnas VAL3 (menor valor fiscal) y VAL4 (mayor valor fiscal). Fuente: Guia del Usuario F2516V9 AG2025 pp. 16-17.

💬

¿Dudas con un paso o un error? Pregúntale a Exa: usa el botón flotante 💬 abajo a la derecha, el 🤖 Explicar junto a cada error del validador, o el ? junto a las casillas.

3. Formato 2516 + Formulario 110

⚙️ Casillas manuales H3 — Tasa Mínima de Tributación y sobretasas

Estos tres campos NO se calculan automáticamente — el contribuyente los digita. L545 admite 0 (la mayoría de empresas no requieren ajuste por TMT) pero NO puede quedar vacía: la DIAN bloquea el XML si lo está. Pargf. 6 Art. 240 ET, FAQ 20 Prevalidador V9.

L545 · Valor a Adicionar TMT (Pargf. 6 Art. 240 ET)

L541 · Puntos adicionales tarifa (sobretasas)

L542 · Anticipo puntos adicionales año siguiente

⚠️ Validaciones que la DIAN realiza al cargar el XML

Estas inconsistencias impiden la generación del archivo XML. Reviselas en el Excel descargado antes de transmitir a Servicios Informaticos DIAN. Fuente: Guia del Usuario F2516V9 AG2025 pp. 16-22.

Ver las 8 validaciones criticas

Cuadre patrimonio H2: el valor total del patrimonio contable + efecto conversion en fila 206 debe ser igual al de la fila 246.
Renta líquida H3: el valor calculado en L343 debe ser igual al obtenido en L460 o L461 (renta o pérdida líquida del ejercicio).
Tasa Mínima de Tributación: la celda L545 de H3 siempre debe estar diligenciada (admite cero). Su omision impide XML. (Pargf. 6 Art. 240 ET)
Compensaciones: el valor en filas 481 y 482 de H3 no puede exceder el saldo registrado en H4 por concepto de pérdidas fiscales / excesos renta presuntiva al inicio del periodo.
Impuesto diferido cruzado: activo (G83) y pasivo (G173) por imp diferido en H2 deben ser iguales a las celdas H31 y H51 de H4.
Cruce H2 ↔ H6 PPE: valor contable de PPE+animales+plantas en H2 (G84+G125+G128-G126-G127+G133+G136-G134-G135) debe igualar O31+P31 de H6. Igual para intangibles (G94 = O53+P53), propiedades inversión (G113 = O35+P35) y ANCMV (G118 = O36+P36). Y los valores fiscales: K84+... = AC31, K94 = AC53, K113 = AC35, K118 = AC36.
VAL1 + VAL2 - VAL3 ≥ 0: en H2 y H3, valor contable + efecto conversion - menor valor fiscal no puede ser negativo (se ilumina rojo).
Activo - depreciación - deterioro > 0: si el valor neto del activo es cero o negativo se ilumina cafe e impide XML.

❓ Preguntas frecuentes oficiales

Fuente: Preguntas Frecuentes Prevalidador F2516V9 AG2025 (DIAN), 23 preguntas oficiales.

¿El F2516 reemplaza la declaración de renta?

No. El F2516 genera una simulacion del Formulario 110 con proposito exclusivamente informativo. La declaración de renta debe presentarse independientemente en el portal transaccional DIAN (Diligenciar / Presentar). (FAQ 1, 14, 15)

¿Cual es el plazo para presentarlo?

Previo a la presentación de la declaración de renta, según los plazos del calendario tributario nacional. (Art. 3 Res. 071/2019)

¿Que pasa si la empresa esta en liquidación?

El Decreto 1998 de 2017 no exceptua a las empresas en liquidación. Si cumples los presupuestos, debes presentarlo. (FAQ 4)

¿Que tarifa selecciono en H1?

La tarifa SIN puntos adicionales. Los puntos adicionales (sobretasas) se incluyen manualmente en la celda L541 de H3. El anticipo de puntos adicionales del año siguiente va en L542. (FAQ 5, 6)

¿Que tarifa aplica una Zona Franca posterior a la Ley 2277/2022?

Las ZF calificadas después de la Ley 2277/2022 aplican el régimen especial allí definido. Verifica con la Resolución vigente y el régimen de tu calificación ante MinCIT/DIAN antes de seleccionar la tarifa. (FAQ 23)

¿Si la empresa hace varios cierres en el año, como reporto la utilidad?

Reporta el valor acumulado del año con corte a 31 de diciembre, sin importar cuantos cierres parciales hagas. (FAQ 8)

¿Quien firma el reporte y como?

El Representante Legal con su Instrumento de Firma Electrónica (IFE) emitido por la DIAN. La firma se materializa al cargar el XML en Servicios Informaticos — no se firma el formato como tal. La DIAN emite formato 10006 con marca "RECIBIDO" como constancia. (FAQ 18)

¿Como corrijo un reporte ya presentado?

Presenta un nuevo XML con la información correcta como carga inicial, NO como reemplazo. Cada nueva presentación del mismo periodo gravable se considera corrección y reemplaza totalmente la anterior. (Pargf. Art. 3 Res. 071/2019, FAQ 19)

¿El prevalidador calcula la Tasa Mínima de Tributación?

No. El contribuyente determina manualmente el valor a adicionar para alcanzar el 15% del Pargf. 6 Art. 240 ET y lo registra en L545 de H3 (admite 0 si no aplica, pero no puede quedar vacio). (FAQ 20)

¿Persona natural debo presentar este formato?

No. Las personas naturales residentes y sucesiones iliquidas obligadas a llevar contabilidad usan el Formato 2517 (anexo al Formulario 210). (FAQ 17)

¿Como reporto el aporte voluntario del Art. 244-1 ET?

El aporte voluntario no tiene campo en el F2516. Se líquida directamente en la casilla 117 del F110 al presentar la declaración de renta y se recauda al efectuar el pago. (FAQ 21)

Excel con 9 hojas: H1-H7 del prevalidador + Formulario 110 + Balance Clasificado.
Los valores fiscales del 2516 alimentan automáticamente las casillas del F110 — este F110 reemplaza al que hayas generado con el 110 básico, porque usa los ajustes de la conciliación.
Debe ser verificado por un contador público.

Los formatos generados son borradores que deben ser revisados y validados por un contador público antes de presentarlos a la DIAN.
ExogenaDIAN es una herramienta de apoyo, no reemplaza el criterio profesional contable.
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2516 Conciliación Fiscal