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Cómo armar el F310 (Impuesto al Consumo) en exogenadian.com

Guía paso a paso para usar la herramienta del F310 (impuesto-consumo.html): elegir si generas el borrador desde el balance del bimestre o desde el listado de facturación electrónica del MUISCA, revisar las casillas oficiales 26-32 (bases) / 33-39 (impuesto) / 40-49 (bolsas plásticas) / 50-52 (liquidación) según tu actividad (restaurantes 8 %, telefonía 4 %, vehículos lujo 16 %, bolsas plásticas) y descargar el Excel listo para presentar.

Antes de empezar — qué es el INC y a quién aplica

El Impuesto Nacional al Consumo (INC) es un tributo monofásico que se cobra una sola vez al consumidor final. A diferencia del IVA, no es descontable en la cadena: quien lo paga lo lleva al costo o al gasto. Está regulado por los artículos 512-1 a 512-22 del Estatuto Tributario y se declara bimestralmente en el Formulario 310.

8 %

Restaurantes / bares

Cafeterías, panaderías, heladerías, pastelerías, fruterías, discotecas, catering (Art. 512-1, 512-9 ET).

4 %

Telefonía / datos

Servicios de telefonía móvil, datos, internet móvil y navegación (Art. 512-2 ET).

8 / 16 %

Vehículos / aerodinos

Automóviles, motocicletas > 200 cc, yates, helicópteros, dirigibles (Arts. 512-3 a 512-5 ET).

Lo que necesitas tener a mano:

Balance de prueba del bimestre (Excel) con la cuenta de ingresos por servicios gravados con INC (normalmente 4135 para restaurantes o 4150 para telefonía), la cuenta 2495 (Impuesto al consumo por pagar) y opcionalmente 1355 si te practicaron retención INC. O
Listado de FE descargado del MUISCA (Consulta de documentos electrónicos → exportar). La herramienta detecta automáticamente las facturas con tarifa 8 % y 4 % por la relación IVA/base. Modo PRO.
NIT y razón social del responsable de INC.
Año y bimestre a declarar.
Anticipos o retenciones INC del bimestre si te practicaron (poco común, pero existe en algunos casos puntuales).

¿Estás en Régimen Simple (RST) con restaurante? No declaras F310 separado: el INC del 8 % se paga dentro del F2593 bajo el componente INC del RST. La herramienta F310 te sirve igual para conocer la base gravable.

Régimen NO responsable de INC. Aplica si en el año anterior tuviste ingresos brutos por la actividad gravada < 3.500 UVT (≈ $183 M en 2026), tienes un solo establecimiento y no es franquicia. Si cumples los tres, no tienes que presentar F310 pero tampoco puedes cobrar el INC al cliente.

1 Paso 1

Elegir el origen: balance, listado o ambos

Entra a exogenadian.com/impuesto-consumo.html. Lo primero es decidir desde dónde generamos el borrador. Hay tres modos:

Modo	Cuándo elegirlo	Requiere
Desde balance	Tu sistema contable refleja correctamente la cuenta 2495 (INC por pagar) o las cuentas 4135/4150 de ingresos gravados. Es el caso más común para empresas que llevan contabilidad organizada.	Gratis
Desde listado MUISCA	No tienes balance al día, o quieres comparar con lo que realmente facturaste electrónicamente. La herramienta detecta facturas con ratio IVA/base ≈ 8 % o ≈ 4 %.	PRO
Balance + listado	Cuadre 360°: cargas balance y FE, comparamos las bases. Detecta operaciones que se facturaron pero no se contabilizaron (o al revés).	PRO

Recomendación: si llevas contabilidad en Siigo, World Office, Helisa, Alegra o MidaSoft, empieza por modo balance. Es directo y suficiente para el 90 % de los casos. Pasa a Listado MUISCA si quieres validar el cierre contra lo facturado realmente.

2 Paso 2

Datos del declarante y selección de bimestre

Llena los campos básicos en la tarjeta Datos del período:

Campos obligatorios

Año Año gravable. Por defecto 2026.

Régimen Común bimestral (F310) o Simple (no usa F310 — se paga vía F2593).

Bimestre Períodos 1 a 6. Bimestre 1 = ene–feb, 2 = mar–abr, … , 6 = nov–dic.

Actividad principal Restaurante, telefonía, vehículos, bolsas plásticas o mixto. Esto influye en cómo clasificamos cuentas ambiguas (clase 4 sin nombre claro).

NIT Si subes un balance Siigo/WO, lo extraemos automáticamente de la cabecera.

Razón social Igual: si está en el balance, la auto-completamos.

¿Cómo se determinan los bimestres del INC? Son los mismos que los del IVA bimestral pero con menos flexibilidad: para INC no existe periodicidad cuatrimestral. Siempre 6 períodos al año, independientemente del nivel de ingresos.

3 Paso 3

Modo balance: cargar el archivo del bimestre

Arrastra el balance de prueba del bimestre. La herramienta admite Excel (.xlsx, .xls) o CSV exportado de Siigo, World Office, Helisa, Alegra, MidaSoft, Simit, Odoo y formato genérico. Detectamos automáticamente:

Fila de encabezados (puede haber metadata arriba con nombre de empresa, NIT, período).
Columnas obligatorias: código de cuenta, nombre, débitos, créditos (o saldo final si no hay movimientos).
Balance por terceros: si la columna tercero está poblada, sumamos por código y evitamos doble conteo con las filas resumen.
World Office árbol: el formato «Total NNNN» con detalles por tercero también se aplana sin que tengas que tocarlo.

Cuentas que buscamos en tu balance → casillas oficiales F310

Cuenta PUC	Concepto F310	Cas. Base	Cas. Impto
Clase 4 con keyword telefonía / datos / internet móvil / plan	Servicios gravados 4 %	26	33
`4135xx`, `4150xx` con keyword restaurante / bar / comida / bebida / cafetería	Servicios gravados 8 %	27	34
Clase 4 — venta de bienes gravados al 8 %	Venta bienes 8 %	28	35
Clase 4 — importación de bienes gravados al 8 %	Importación bienes 8 %	29	36
Clase 4 con keyword vehículo / motocicleta / yate / aerodino	Venta bienes 16 % (lujo)	30	37
Clase 4 — importación de bienes gravados al 16 %	Importación bienes 16 %	31	38
Clase 4 — venta de productos transformados de Cannabis	Cannabis 16 %	32	39
Clase 4 con keyword bolsa plástica	Bolsas plásticas (cantidad)	40-44	45-49
`2495`	Saldo a pagar por impuesto	50
`2368` (no estándar)	Retención INC practicada a terceros	No va al F310 — va al F350

¿Tu PUC no usa las cuentas estándar? Después del paso de mapeo puedes cambiar manualmente la clasificación de cada cuenta. La herramienta marca por columna y deja un select Concepto F310 editable por fila.

4 Paso 4

Modo listado MUISCA (PRO): detección automática por tarifa

Si activaste PRO y elegiste Desde listado FE MUISCA, sube el archivo .xlsx que se exporta desde:

Portal DIAN → MUISCA → Facturación → Consulta de documentos electrónicos → Exportar

La herramienta lee cada documento. El listado MUISCA 2025+ trae el INC en su propia columna (separada del IVA), así que la clasificación se hace directamente con el ratio INC / total y mapea a las casillas oficiales:

Detección	Concepto	Cas. Base	Cas. Impuesto
IVA 19 % (col IVA del listado)	Va al F300, no al F310	—
IVA 5 % (col IVA)	Va al F300, no al F310	—
Col INC, ratio < 6 %	Servicios 4 % (telefonía)	26	33
Col INC, ratio 6-13 %	Servicios 8 % (restaurantes/bares)	27	34
Col INC, ratio ≥ 13 %	Venta bienes 16 % (vehículos lujo)	30	37
Col INC Bolsas	Bolsas plásticas (No Biodeg.)	40	45
Sin IVA ni INC	Ignorada	—

Qué hace la herramienta con tu listado

Filtra por bimestre: solo entran las facturas con fecha de emisión dentro del bimestre seleccionado.
Resta notas crédito: detectamos NCs por código DIAN (91), por texto («nota crédito», «NC») o por IVA negativo. Las restamos de la base e IVA del bimestre.
Excluye nómina y acuses: la nómina electrónica y los application response (acuses XML UBL) no son operaciones gravadas con INC.
Separa emitidos de recibidos: solo los emitidos alimentan el F310. Los recibidos se muestran como informativos (compras con INC que tu negocio pagó — no son descontables, van al costo).

El listado MUISCA muestra todas las facturas, incluidas las del IVA 19 % / 5 %. La herramienta solo trae al F310 las que tienen ratio 8 % o 4 %. Las del IVA 19 % las usa la herramienta de F300 IVA.

Tarifa atípica. Si el ratio IVA/base no encaja en ninguno de los rangos (porque hay propinas mezcladas, redondeos, o ítems facturados con tarifa especial), la herramienta marca la factura como tarifa atípica y la deja por fuera del cálculo. Revísalas en el resumen y, si aplica, ajusta manualmente.

5 Paso 5

Revisar el borrador F310

En el paso 3 ves el borrador completo. La estructura del F310 es más compacta que la del F300:

Sección	Casillas	Qué revisar
Datos del declarante	1, 3, 5, 6, 7-10, 11, 12	Año, período, NIT y DV, apellidos/nombres o razón social, código de la Dirección Seccional. Verifica que coincidan con el RUT.
Bases de impuesto	26 a 32	Las 7 bases por concepto y tarifa (servicios 4 % / 8 %, venta / importación de bienes 8 % / 16 %, Cannabis 16 %). Si tienes propinas voluntarias separadas, NO van a la base — réstalas manualmente.
Impuesto generado	33 a 39	Calculadas automáticamente como base × tarifa. Si tu cuenta 2495 dice un valor distinto al total, ajusta cas. 50 manualmente.
Bolsas plásticas	40-44 (cantidad) / 45-49 (impuesto)	5 niveles de biodegradabilidad. Tarifa 2026: $65 por bolsa × multiplicador del nivel (100 %, 100 %, 25 %, 50 %, 75 %). Por defecto el sistema asume "No Biodegradable".
Liquidación privada	50, 51, 52, 980	Cas. 50 = suma 33-39 + 45-49 (saldo a pagar por impuesto). Cas. 51 = sanciones (manual). Cas. 52 = 50 + 51 (total). Cas. 980 = pago total al banco.

Cualquier casilla con valor es editable: haz clic, escribe el valor correcto y los totales se recalculan automáticamente. Las casillas editadas quedan marcadas con un icono ✏ para que el contador sepa qué tocó.

Validación rápida antes de presentar:

¿La casilla 50 coincide con el saldo crédito de la cuenta 2495 al cierre del bimestre? Si no, revisa NCs y autoconsumo.
¿Los ingresos de la casilla 27 (servicios 8 %) cuadran con tu reporte de ventas POS o con el F1007 de exógena del bimestre?
¿El bimestre cierra exactamente el último día del mes par? (Bim 3 = 30 de junio, no 30 de mayo).
El F310 oficial 2025 NO tiene casilla de retención INC; si te practicaron retención, va al F350 del agente retenedor, no aquí.

6 Paso 6

Casos especiales

Restaurante franquiciado

Hasta 2018 los restaurantes franquiciados pagaban IVA en vez de INC. Desde la Ley 1943/2018 (reactivada por la Ley 2010/2019) volvieron al INC al 8 %. La herramienta los trata igual que un restaurante normal — la franquicia no cambia la tarifa, sigue siendo 8 %.

Telefonía móvil — franquicia eliminada

Hasta 2021 había una franquicia mensual de 1,5 UVT por línea (alrededor de $55.000) en la que el plan estaba exento de INC. La Ley 2155/2021 eliminó esa franquicia: hoy todo el ingreso por servicios de telefonía móvil, datos e internet móvil paga el 4 % desde el primer peso.

Bolsas plásticas — 5 niveles de biodegradabilidad

Tarifa 2026: $65 por bolsa (0,00125 UVT × $52.374). El F310 tiene 5 casillas de cantidad y 5 de impuesto según el nivel de impacto ambiental (Resolución 1481/2018 MinAmbiente):

Nivel	Multiplicador	Cas. Cantidad	Cas. Impuesto
No Biodegradable	100 %	40	45
Nivel 1	100 %	41	46
Nivel 2	25 %	42	47
Nivel 3	50 %	43	48
Nivel 4	75 %	44	49

La herramienta por defecto asume "No Biodegradable" (cas. 40 / 45). Si tu inventario maneja bolsas con certificación de biodegradabilidad, mueve la cantidad a la fila del nivel correspondiente y el impuesto se recalcula con el multiplicador adecuado.

Vehículos, aerodinos, embarcaciones

Tarifa 16 % (Arts. 512-3, 512-4 ET) — la herramienta los asume como venta de bienes 16 % en la cas. 30 / 37. Si son importados, mueve manualmente a cas. 31 / 38. Solo declaran INC los importadores y comercializadores; el consumidor final lo paga incluido en el precio.

¿Y si soy responsable de IVA y de INC a la vez?

Es posible. Un hotel con restaurante, por ejemplo: el hospedaje (excluido de IVA — Art. 476 ET) y el restaurante (8 % INC) van por separado. Declaras F310 bimestral por el restaurante y, si el resto de operaciones está gravado con IVA, también F300. La 2408 y la 2495 son cuentas distintas.

Conciliación con exógena: los ingresos del F310 se cruzan con el reporte de FE del MUISCA. Si emitiste factura electrónica con código INC, debe aparecer también en el F1647 (ingresos por terceros) o en el F1007 con base gravable separada.

7 Paso 7

Descargar Excel y presentar en MUISCA

Pulsa 📥 Descargar Excel. El archivo trae dos hojas:

Estructura del Excel generado

F310 INC Encabezado con NIT, razón social, año, bimestre + tabla casilla / concepto / valor. Compatible con la estructura del MUISCA para que puedas copiar valores casilla por casilla.

Detalle balance Si usaste modo balance, esta hoja muestra cada cuenta con su clasificación F310 y la casilla destino. Sirve como papel de trabajo para soportar la declaración ante cualquier revisión.

Para presentar:

Entra al portal MUISCA con la firma electrónica del contribuyente.
Diligenciar formularios → Selecciona F310 → Año y período correctos.
Copia los valores del Excel a las casillas correspondientes. La herramienta usa los mismos números de casilla del formulario oficial DIAN.
Verifica el total a pagar y firma electrónicamente.

Antes de firmar: el INC no se descuenta, no se prorratea y no admite saldo a favor. La cas. 50 (saldo a pagar por impuesto) siempre debe ser ≥ 0. Si tu cálculo da negativo es porque el balance está mal o la tarifa aplicada es incorrecta — revisa.

! Errores comunes

Errores comunes al armar el F310

1. Restar IVA descontable del INC. El INC no es descontable. No puedes restarle el IVA de tus compras ni el INC que te facturaron en insumos. Todo eso va al costo o gasto deducible.

2. Incluir las propinas en la base gravable de restaurantes. Las propinas voluntarias separadas del servicio no son base de INC. Sí lo son si están incluidas en la factura como cargo obligatorio.

3. Olvidar las notas crédito del bimestre. Las NCs emitidas reducen la base gravable. Si tu balance solo refleja ventas brutas, suma manualmente las NCs del período en la cuenta correspondiente.

4. Declarar F310 estando en Régimen Simple. En RST con restaurante, el INC se paga vía F2593 dentro del componente INC. Presentar F310 adicional duplica el impuesto.

5. Usar el saldo de 2495 sin verificar. La cuenta 2495 acumula INC por pagar. Si tu contabilidad no cierra mensualmente, el saldo puede arrastrar bimestres anteriores. Revisa que el movimiento del bimestre actual sea el correcto.

6. Confundir tarifas 4 % y 8 %. Telefonía y datos: 4 %. Restaurantes, bares, vehículos: 8 %. Vehículos de lujo y aerodinos: 16 %. El detector automático del listado MUISCA usa el ratio IVA/base — si una factura tiene IVA del 8 % no es 19 %, es INC.

→ Siguiente

Siguientes pasos

Una vez presentado el F310, normalmente toca:

Revisar el F1007 de exógena anual. Si emitiste FE con código INC, los ingresos deben aparecer también en el formato 1007 de ingresos por terceros. Kit Exógena →
Conciliar la cuenta 2495. Después de pagar, la cuenta queda en cero. Si arrastra saldo es porque un bimestre se contabilizó pero no se presentó o pagó.
Revisar el F300 IVA del mismo bimestre. Si también eres responsable de IVA, ambos formularios viven juntos. F300 IVA →
Si te llega un requerimiento de la DIAN por inconsistencias INC vs FE: Asistente IA de respuesta a requerimientos →

Listo para usar la herramienta

Genera el borrador del F310 desde tu balance o listado MUISCA en menos de 2 minutos.

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